Evasione fiscale e riciclaggio, pur concettualmente distinti, condividono la medesima finalità: accumulare e nascondere capitali sottraendoli al controllo delle autorità. Entrambi alimentano l’economia sommersa, distorcono il mercato e alterano la libera concorrenza. La differenza principale risiede nell’origine dei fondi: nell’evasione, i capitali hanno provenienza lecita ma vengono sottratti all’imposizione; nel riciclaggio, derivano da attività criminali. In entrambi i casi, tuttavia, l’obiettivo è occultare la provenienza del denaro. L’Eurispes ha inteso approfondire questi fenomeni con lo studio dal titolo “Il complesso rapporto tra riciclaggio ed evasione fiscale” realizzato nell’ambito dei lavori del Laboratorio sulle Politiche fiscali. Grazie alla normativa antiriciclaggio, anche i reati tributari rientrano oggi tra i reati “presupposto” del riciclaggio: l’impiego di proventi da evasione fiscale in attività economiche costituisce a tutti gli effetti reato di riciclaggio. I meccanismi tipici sono la sostituzione (rimpiazzo del denaro sporco con risorse apparentemente pulite) e il trasferimento (spostamento dei fondi tra soggetti per disperderne le tracce). Strumenti comuni includono false fatture, loan back, commingling e società di comodo offshore. Il sistema delle Segnalazioni di Operazioni Sospette (SOS), disciplinato dall’art. 35 del D.lgs. 231/2007, è lo strumento cardine del contrasto: un’ampia platea di soggetti obbligati deve comunicare alla UIF ogni operazione sospettabile di riciclaggio o finanziamento del terrorismo. Nel primo semestre 2025 le SOS hanno raggiunto quota 80.930, con un aumento del 15,6% rispetto all’anno precedente. Le fattispecie fiscali rappresentano quasi un quarto del totale. Riciclaggio ed autoriciclaggio Il riciclaggio (art. 648-bis c.p.) punisce chi — estraneo al reato originario — sostituisce, trasferisce o compie operazioni su denaro di provenienza delittuosa, ostacolando l’identificazione della sua origine. Il reimpiego (art. ...